台積電股價飆破2535元 送小孩1張要繳稅 全民造山者! 贈與免稅額怎麼用？李育昇律師解析每年 244 萬贈與與財產規劃

台積電股價飆破2535元 送小孩1張要繳稅 全民造山者! 台積電奈米股東年增108萬人｜三立新聞 記者 林嘉倩

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文章摘要

許多父母在做財產規劃時，會想透過每年贈與子女現金、股票或不動產的方式，提早安排資產移轉，降低將來繼承時的稅務與家族爭議。依財政部公開資料，目前贈與稅免稅額為每位贈與人每年 244 萬元；也就是說，父親、母親若各自以自己的財產贈與子女，原則上可各自適用年度免稅額。

不過，贈與規劃不是單純「每年轉錢」就好。若資金來源不清楚、名義與實質不一致，或不動產移轉沒有考慮土地增值稅、房地合一稅、未來繼承分配與特留分問題，反而可能引發更大的法律與稅務風險。

李育昇律師解說

富達法律事務所李育昇律師表示，贈與稅的年度免稅額，是財產規劃中很常見的工具，但它的重點在於「贈與人」而不是「受贈人」。換句話說，免稅額是看同一個人在同一年度贈與出去的財產總額，而不是單看子女收了多少。

例如父親在同一年內贈與子女現金，如果總額沒有超過 244 萬元，通常不會產生贈與稅；但如果是房屋、土地、股權或需要辦理產權移轉的財產，即使在免稅額以內，實務上仍可能需要辦理贈與稅申報，以取得相關證明。

李育昇律師提醒，真正好的財產規劃，不只是節稅，而是要同時考慮稅務、家族關係、證據保存與未來風險。尤其是父母想提前移轉財產給部分子女時，更應該思考其他繼承人是否會產生不公平感，日後是否可能衍生遺產分割、特留分、借名登記或返還贈與等爭議。

法律爭點與實務提醒

一、每年 244 萬是以「贈與人」計算

贈與稅免稅額不是每個受贈人各有 244 萬，而是每位贈與人每年有 244 萬的額度。若父母雙方各自贈與子女，應注意資金來源必須分明，避免名義上是母親贈與，實際上卻是父親出資，導致稅務機關重新認定。

二、超過免稅額要在期限內申報

依財政部說明，贈與人在同一年度內贈與總額超過免稅額時，應在贈與日後 30 天內申報贈與稅。若是為了辦理不動產或其他產權移轉，需要贈與稅免稅證明，即使未超過免稅額，也可能仍要申報。

三、財產規劃要留下紀錄

建議保存匯款紀錄、贈與契約、資金來源資料、親屬間溝通紀錄與申報文件。將來若發生稅務查核或繼承爭議，這些資料會是釐清「這筆錢到底是贈與、借款，還是代管」的重要依據。

四、不動產贈與不能只看贈與稅

房地移轉可能還涉及土地增值稅、契稅、登記費、房地合一稅與未來出售成本認定。若只為了使用年度免稅額而急著移轉房產，可能產生比預期更高的整體成本。

FAQ

Q1. 父母每年可以各自贈與子女 244 萬元嗎？

原則上可以，因為贈與稅免稅額是以每位贈與人計算。但必須確認父親、母親各自贈與的是自己的財產，資金來源與匯款紀錄也要清楚。

Q2. 贈與沒有超過 244 萬元，需要申報嗎？

一般現金贈與若同年度總額未超過免稅額，通常可以免申報。但如果涉及不動產、股權或需要辦理產權移轉，為了取得贈與稅免稅證明，仍可能需要辦理申報。

Q3. 用每年免稅額慢慢移轉財產，就一定不會有繼承爭議嗎？

不一定。稅務上合法，不代表家族關係上沒有爭議。若父母只贈與特定子女，其他繼承人日後仍可能主張遺產分配不公平、特留分或其他民事爭議。

Q4. 財產規劃應該先找會計師還是律師？

如果重點是稅額試算，可先諮詢會計師或稅務專業人員；如果涉及家族分配、遺囑、信託、繼承爭議或不動產移轉，建議同步諮詢律師，避免只處理稅務卻留下法律風險。

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