公司發現採購主管收回扣怎麼辦？先查採購流程、供應商關係與金流

一、員工收「佣金」或供應商給好處，就一定是違法回扣嗎？

不一定。

商業交易中原本就可能存在正式的佣金、折讓、獎勵金、介紹費或通路返利。如果這些安排是公司知道並同意的，而且款項歸屬、利益衝突與會計處理都已經透明揭露，就不能只因為有人收到「佣金」兩個字，就直接認定犯罪。

真正高風險的是另一種情形。

例如採購主管有權選擇供應商、決定規格、取得報價、議價、驗收或建議付款，卻私下和特定廠商約定：「公司每買一百萬元，你另外給我五萬元。」廠商為了支付這筆私人利益，再把成本灌進公司採購價格，或者即使價格沒有明顯提高，主管仍因私人利益而放棄替公司爭取折扣、比較其他供應商或依正常程序選商。

這時問題就不再只是「員工有沒有收到錢」，而是員工是否利用替公司處理採購事務的權限，違背原本應為公司利益決策的任務。

這也是「合法佣金」與「秘密回扣」最大的差別。

二、私人公司採購主管收回扣，最常見的刑事風險是背信

私人企業的採購主管收受供應商回扣，法律上通常首先會檢查刑法第342條背信罪。

背信罪不是只要員工拿到私人利益就一定成立。法律仍要進一步判斷：員工是不是在替公司處理事務？是不是有為自己或第三人取得不法利益，或損害公司利益的意圖？有沒有做出違背任務的行為？公司是否因此受到財產或其他利益上的損害？

現行刑法第342條的法定刑為五年以下有期徒刑、拘役，或科或併科新臺幣五十萬元以下罰金，未遂犯亦有處罰規定。

採購主管之所以容易產生背信問題，是因為採購工作通常不是單純機械執行，而涉及供應商選擇、價格比較、議價、規格、交期、付款條件、驗收或推薦等不同程度的裁量。

如果員工一方面代表公司和供應商談交易，另一方面又私下接受供應商給予的個人利益，就可能出現非常典型的利益衝突。

但公司仍然需要證明具體事實。不能只用一句「他吃回扣」取代完整的採購、金流與損害證據。

如果要進一步理解背信和業務侵占的區別，可以參考「背信罪和業務侵占差在哪？公司款項被拿走怎麼判斷」。

三、員工收回扣不一定是業務侵占，要看他原本持有的是誰的財物

採購回扣案件很容易同時出現「背信」與「侵占」兩個罪名，但兩者不能混為一談。

業務侵占的核心，是行為人原本因為業務關係持有他人的特定財物，之後卻把這筆財物據為己有。現行刑法第336條第2項規定，對於業務上所持有之物而侵占，法定刑為六月以上五年以下有期徒刑，並得併科新臺幣九萬元以下罰金。

如果供應商是拿自己的錢私下付給採購主管，該筆款項原本通常不是公司交給員工保管的財物。這種情形不能只是因為「員工拿了錢」，就直接推論成業務侵占。

相反地，如果案情是員工原本保管公司的採購款、退款、折讓款或供應商應返還給公司的款項，後來卻私自留下，這時才更需要檢查是否涉及業務侵占。

因此，採購舞弊案件不能只看「有沒有錢進員工帳戶」，而要先確認那筆錢原本屬於誰、為什麼付款，以及員工對這筆財產原本具有什麼持有關係。

四、如果還有假報價、灌高價格或虛構交易，可能不只涉及背信

很多採購回扣案件不是單純「廠商私下給員工一筆錢」，而是伴隨另一套讓公司付款的安排。

例如採購主管和供應商先約定真正價格是一百萬元，卻向公司提出一百二十萬元的報價；或者找其他關係企業製作形式上的陪標報價，讓特定供應商看起來是最低價；甚至虛構實際不存在的服務、顧問費、設備或工程項目，再由公司付款。

如果相關人員以虛假交易、假報價或其他不實資訊，使公司陷於錯誤而支付款項，可能進一步涉及刑法詐欺問題。刑法第339條目前規定，意圖為自己或第三人不法所有，以詐術使人交付財物，法定刑為五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣五十萬元以下罰金。

但不是所有「買貴了」的採購都叫詐欺。市場價格本來就會因品牌、規格、交期、付款條件、保固與採購數量不同而變動。公司如果要主張供應商與員工共同虛增價金，必須把當時真正的交易條件與不實資訊具體證明出來。

五、回扣如果藏在假發票、假合約或帳冊裡，也可能延伸商業會計法問題

有些採購舞弊為了讓回扣能夠進入公司付款流程，會另外設計假交易。

例如實際只提供一百萬元的設備，發票卻開一百二十萬元；沒有提供顧問服務，卻用顧問費名義請款；或者以不存在的工程、行銷、維修、佣金或服務費製作會計憑證。

如果公司內部有人明知內容不實，仍填製、記載或配合製作不實會計憑證、帳冊或財務資料，就可能進一步產生商業會計法風險。

但這部分仍須看實際參與人員的身分與行為，不能因為帳上有錯誤，就把所有採購人員、會計與公司負責人一律認定有罪。

如果案件已經出現不實發票、傳票、帳冊或財報問題，可以進一步參考「商業會計法違法態樣有哪些？從會計憑證、帳冊到財報不實一次看懂」。

六、公司發現員工收回扣，最重要的第一步是什麼？

最重要的通常不是立刻解僱，也不是立刻質問：「你是不是拿了廠商的錢？」

而是先確認公司目前掌握的資料，並保全可能消失的證據。

第一個階段應先把採購流程固定下來。包括採購申請、詢價、比價、供應商建檔、議價、簽核、訂單、合約、驗收、請款與付款資料，先確認涉案員工到底在哪些環節具有實際權限。

第二個階段再把供應商關係整理出來。公司可以檢查該供應商何時開始交易、交易金額如何變化、是否突然取代原供應商、報價是否長期缺乏競爭、是否總是由同一名主管推薦，以及特定供應商是否取得異常優惠條件。

第三個階段才是金流。除了公司付款給供應商的銀行資料，也要注意現有合法取得的資料中，是否出現供應商、負責人、員工本人、配偶、親友或關係企業之間不合理的資金往來。

第四個階段是通訊與數位資料。公司 Email、採購系統、ERP、CRM、公司配發設備、工作群組及合法留存的文件，都可能還原真正的採購過程。

這些資料應盡可能保留原始版本、取得來源與時間，不宜一邊調查一邊任意修改檔案。

七、公司可以直接看員工私人 LINE、私人手機或私人帳戶嗎？

不宜這樣理解。

公司進行內部調查，不代表可以無限制取得員工所有私人資料。

公司自己的 Email 系統、ERP、採購系統、公司配發設備，以及依工作規則與資訊安全制度本來就屬公司管理範圍的資料，和員工完全私人的手機、私人 Email、私人雲端帳號或私人金融資料，法律基礎並不相同。

因此，證據保全不是「什麼都先拿來看」。

如果需要調閱個人設備、私人帳號、通訊或其他高度私密資料，應先確認公司是否具有合法權限及適當程序，避免原本在調查員工舞弊，最後反而衍生隱私、個資或證據合法性的爭議。

真正重要的是先把公司依法可以控制與保存的資料固定下來。

八、採購回扣案要怎麼證明「公司真的受損」？

這往往是整件案件最重要、也最容易被忽略的地方。

如果員工收了供應商五十萬元回扣，不能當然直接推論公司的損失就是五十萬元。

公司真正的損害可能表現在不同地方。

例如原本供應商願意給公司九折，但因為要支付主管私人回扣，最後只給公司原價；或者員工為了固定選擇特定供應商，放棄價格更低、品質更好或條件更佳的其他廠商；又或者公司因為不實報價，實際多支付了高於正常交易條件的款項。

反過來說，如果供應商主張它支付的是自己利潤中的私人款項，而且公司取得的價格、品質與條件完全沒有受影響，公司仍然必須具體說明員工的違背任務行為造成了什麼財產或其他利益上的損害。

因此，真正有效的調查不能只追「回扣多少錢」，還必須比較市場價格、歷史採購價格、其他報價、公司原本可取得的折扣、品質、交期、付款條件及供應商選擇過程。

九、哪些異常狀況最值得公司進一步調查？

單一異常通常不能直接證明回扣，但多個異常同時出現，就值得進一步交叉比對。

例如某位採購主管長期堅持使用同一供應商，即使價格沒有明顯優勢；其他廠商總是沒有機會正式報價；每次比價資料的格式或內容異常相似；供應商的聯絡窗口與主管私交密切；採購價格在更換承辦人後突然下降；供應商取得訂單後，再以顧問費、介紹費或其他名義付款給員工或其關係人。

這些都不是單獨就能定罪的證據。

真正的價值在於把它們放回同一張採購時間軸，再與合約、報價、公司付款及私人利益交叉比對。

十、發現回扣後，要先解僱員工，還是先完成調查？

沒有所有案件都適用的固定順序。

如果員工仍掌握付款權限、採購系統、重要檔案或供應商聯繫，企業可能需要先做適當的權限調整與風險控制，避免案件繼續擴大或資料流失。

但「發現可疑」和「已經有足夠證據證明重大違規」並不是同一件事。

如果公司考慮依勞動基準法第12條第1項第4款，以違反勞動契約或工作規則且情節重大為由不經預告終止勞動契約，法律另有行使期間要求；原則上，雇主就此類事由應自知悉其情形之日起三十日內為之。

何時達到法律上的「知悉」、員工行為是否已達「情節重大」，仍須依公司實際調查結果、工作規則、職務權限與證據判斷。

所以企業不應無限期拖延，但也不宜在證據尚未固定前，僅因傳聞就匆忙解僱，最後同時面臨刑事證據不足與勞資爭議。

十一、應該先找員工談，還是先找供應商？

通常要看目前證據缺口在哪裡。

如果公司一開始就把所有懷疑內容告訴涉案員工與供應商，可能讓後續說法互相配合，也可能增加資料消失的風險。

較穩健的做法通常是先從既有客觀文件重建交易，再決定訪談順序。

公司要先知道自己手上已經有什麼，而不是用第一次訪談去「猜案件」。

等採購紀錄、公司付款、報價、供應商資料與現有通訊大致整理後，再分別訪談承辦人、主管、會計、使用部門與供應商，通常比較容易判斷各方說法是否和客觀資料一致。

訪談紀錄本身也應清楚記載時間、參與人員、提出的資料以及受訪者實際說明，不宜事後加入沒有發生過的內容。

十二、供應商付回扣，也可能一起被追究嗎？

可能。

供應商不一定只是案件中的證人。

如果只是員工單方面索取私人利益，供應商的法律角色與員工可能不同；但如果供應商與採購人員事前共同安排虛假報價、虛增價金、假交易、假驗收或其他方式，讓公司支付原本不應支付的款項，就必須再看供應商實際參與哪些行為。

不同事實可能涉及詐欺、文書、商業會計或與公司內部人員共同犯罪等不同問題。

因此，公司提出刑事告訴時，不應只寫一句「員工和廠商串通」，而是要分別交代每個人的角色與行為。

十三、公司要提刑事告訴，應該先整理什麼？

刑事告訴不是把公司所有帳冊一次丟給檢察官，請檢察官自己找問題。

比較完整的企業刑事告訴，應該先把事件整理成可以理解的結構。

首先說明涉案員工的職務與採購權限。接著說明特定供應商如何進入採購流程、哪些採購由該員工處理、價格與條件有何異常，再把公司付款、疑似私人利益與雙方通訊放在同一條時間軸。

最後才說明公司具體受到什麼損害，以及目前有哪些客觀證據可以支持。

依刑事訴訟法，公司作為被害人可以依法提出刑事告訴；告訴或告發可以書狀或言詞向檢察官或司法警察官提出。

如果案件已經涉及多人、長期採購、假報價、公司帳冊或複雜金流，與其只提出一張可疑匯款截圖，更重要的是先把整個交易結構整理完整。

十四、除了刑事告訴，公司還可以要求賠償嗎？

刑事責任和公司追回損失是兩件不同的事情。

如果員工或供應商的行為造成公司損害，公司可以依個案進一步評估契約責任、侵權行為、不當得利或其他民事請求。民法第184條也規範故意或過失不法侵害他人權利時的損害賠償責任。

但民事求償仍要證明損害及因果關係。

因此，公司需要先把「回扣金額」、「供應商不法所得」、「公司實際多支付金額」與「公司其他損害」分開計算，不宜全部混成同一個數字。

如果有具體脫產風險，也可以再依實際證據評估是否需要採取民事保全措施。

十五、私人企業收回扣，和政府採購收回扣是一樣的罪嗎？

不是。

本文主要處理的是私人公司內部的採購主管、員工與供應商之間的回扣問題。

如果案件涉及公務員、公用工程或購辦公用器材、物品，可能進入《貪污治罪條例》等完全不同的法律架構。其中對經辦公用工程或購辦公用器材、物品收取回扣，法律另有特別重的刑事規定。

因此，如果所謂「採購回扣」涉及政府機關、公立學校、公營事業或具有公務員身分的人員，不能直接套用一般私人企業員工背信的分析方式，應另外確認行為人身分及採購性質。

十六、公司內部調查最常犯的四個錯誤

第一個錯誤，是只看到一筆錢就直接認定犯罪。回扣案件仍須建立付款原因、採購權限、私人利益與公司損害之間的關係。

第二個錯誤，是太早對質。還沒有固定資料就通知所有涉案人員，可能讓之後更難重建原始交易。

第三個錯誤，是為了調查而任意進入員工私人帳號或設備。企業內部調查仍有權限與隱私界線。

第四個錯誤，是只處理員工，不處理供應商與制度。如果問題來自長期單一供應商、缺乏比價、同一人同時負責選商、驗收與付款，僅解僱一名員工並不代表風險已經消失。

十七、公司真正應建立的是一張「採購舞弊證據地圖」

採購回扣案件通常不是靠一張 LINE 截圖定案。

真正重要的是把四條線放在一起。

第一條是職務與決策線：誰有權選供應商、議價、驗收、請款與付款。

第二條是交易線：公司實際買了什麼、合理價格是多少、其他廠商條件如何、供應商為什麼得標。

第三條是金流線：公司付多少錢給供應商，供應商之後是否有資金流向員工或關係人。

第四條是通訊與文件線：報價、Email、LINE、合約、會計憑證與內部簽核能不能彼此對應。

當四條線逐漸重合，公司才有辦法判斷這究竟是正常商業往來、利益衝突、內部違規，還是真的已經形成刑事案件。

這也是企業刑事與白領犯罪案件和一般刑事案件最大的差異之一：真正的答案通常藏在公司治理、採購制度、帳冊、金流與數位證據的交叉比對裡。

十八、公司發現採購主管收回扣，建議的處理順序

實務上，可以把整件事情分成四個階段。

第一階段是證據保全。先固定公司依法持有的採購、帳務、系統與通訊資料，避免原始證據被覆寫或遺失。

第二階段是內部調查。重建採購時間軸、權限、供應商關係、價格與私人利益，確認問題是單一交易還是長期模式。

第三階段是法律判斷。區分是否涉及背信、業務侵占、詐欺、商業會計法、勞動契約違規以及民事賠償。

第四階段才是對外法律行動，包括員工處分、供應商處理、刑事告訴、民事求償及必要的資產保全。

順序不是為了拖延，而是避免公司在證據還沒有建立以前，就先做出無法回頭的決定。

常見問題

員工收供應商禮物，也算收回扣嗎？

不一定。仍要看禮物的價值、頻率、公司政策、是否有申報，以及它和特定採購決策之間有沒有關係。一般禮節性往來和為取得訂單而提供的秘密利益，法律評價並不相同。

員工承認有收錢，公司就一定可以告背信嗎？

公司可以依法評估提出告訴，但員工收錢本身仍不是背信罪全部構成要件。還要進一步證明其受託任務、違背任務、不法利益或損害意圖，以及公司因此受到的財產或其他利益損害。

供應商價格沒有比較高，員工收回扣還會有問題嗎？

仍可能有重大法律與公司治理風險，但刑事背信是否成立仍要具體確認公司損害。不能把回扣金額自動等同公司損失。應進一步檢查公司是否失去折扣、其他交易機會、正常議價或公平選商所能取得的利益。

公司可以先把員工停權，再慢慢調查嗎？

是否可以調整工作、系統或付款權限，要依勞動契約、工作規則、職務必要性與具體風險判斷。公司可以先做必要的資訊與財務風險控制，但不代表可以任意停職、減薪或作出不符合勞動法令的處分。

公司已經把員工開除，還能再提刑事告訴嗎？

可以分開評估。勞動契約終止、刑事責任與民事求償屬於不同法律關係。但公司仍應保存完整調查及終止依據，因為員工可能另外提出勞資爭議。

公司只有懷疑，還沒有看到回扣金流，可以提告嗎？

可以依現有事證評估是否已達提出刑事告訴或告發的程度，但企業案件若只有猜測而缺乏客觀資料，後續偵查容易失焦。通常應先把可合法取得的採購、報價、公司付款、供應商關係與通訊證據整理完成。