被控假交易或虛增營收，先查五條線： 1. 商品或服務有沒有真正履行；2. 訂單、出貨、驗收與發票是否互相一致；3. 客戶付款的資金原本從哪裡來；4. 款項、商品或利益是否又回流；5. 誰決定交易、誰決定入帳、誰實際知道異常。 重大財報不實案件裡，「假交易」、「循環交易」、「虛增營收」是檢調最常使用，也最容易讓當事人…

重大財報不實案件，先拆六層： 1. 原始交易到底真不真實；2. 發票、訂單、出貨與驗收是否相符；3. 會計憑證與帳冊如何記載；4. 誰決定會計處理與收入認列；5. 哪些資訊最後進入依法公告的財務報告；6. 每一名董事、財務與會計人員究竟知道多少、參與多少。 上市櫃公司發生財報不實案件時，檢調通常不會只拿著一張財務報表…

被控上市櫃公司掏空，先拆五個問題： 1. 檢方主張的是非常規交易、特別背信，還是一般背信／侵占？2. 被告實際職務與決策權限是什麼？3. 公司為什麼做這筆交易，是否有合理商業目的？4. 公司實際得到什麼對價、真正損害多少？5. 本人或第三人究竟取得什麼利益，資金最後流向哪裡？ 「公司被掏空」是重大金融刑案中很常見的…

證券交易法重大刑案，不要把所有罪名混在一起： 財報不實→ 原始交易、財務流程、知情與主觀故意 操縱股價→ 帳戶控制、下單模式、資金、價格與市場意圖 內線交易→ 重大消息、明確時點、知悉時間與交易時間 非常規交易→ 商業目的、交易條件、營業常規與公司重大損害 特別背信→ 身分、職務、利益目的、違背任務與公司損害 證…

重大金融案件遭聲押，羈押庭先回答五件事： 1. 犯罪嫌疑真的已經達到重大程度嗎？2. 檢方所稱串證對象到底是誰？3. 手機、電腦、帳冊與金融資料是否已經固定？4. 有沒有具體逃亡事實，而不是只因刑度重就推論？5. 能否以具保、限制住居、限制出境出海或禁止接觸特定人代替羈押？ 重大證券交易法案件遭調查局搜索後，程序往…

涉嫌重大證券交易法案件，先做五件事： 01保存調查局通知、傳票、搜索票及扣押物品目錄； 02不要自行刪除手機、電腦或公司資料； 03不要和其他被告討論應訊內容或統一說法； 04先確認自己在公司決策、帳務、交易與資金中的實際角色； 05如果已涉及羈押程序，立即準備證據已扣押、固定住所、工作家庭及替代羈押方案。 證券…